Banka, sevk, stok ve randıman kayıtlarıyla tevsik; KDV indirimi reddi ve ceza riski.
Bir tedarikçi hakkında "sahte belge düzenleyicisi" tespiti yapıldığında, o tedarikçiden alım yapan işletmeler de incelemeye alınır. Bu aşamada ispat yükü fiilen mükellefe geçer.
Risk neden büyük?
Faturanın gerçek bir alımı yansıtmadığı kabul edilirse ilgili KDV indirimi reddedilir, gider kabul edilmez ve vergi ziyaı cezası üç kat uygulanır. Ayrıca VUK m. 359 kapsamında ceza yargılaması gündeme gelebilir.
Tevsik için kullanılabilecek kayıtlar
- Banka: Ödemenin faturadaki tutar ve tarihle uyumlu şekilde, satıcı hesabına yapıldığını gösteren dekontlar
- Sevk: İrsaliye, kantar fişi, nakliye faturası ve araç bilgileri
- Stok: Alınan malın stok giriş-çıkışında izlenebilmesi
- Randıman: Üretim işletmelerinde hammadde-mamul dengesinin alımı doğrulaması
- Yazışmalar: Sipariş, teklif ve teslim yazışmaları
İzaha davet
Durumun niteliğine göre idare, inceleme öncesinde VUK m. 370 kapsamında mükellefi izaha davet edebilir. Bu yazıya verilecek yanıt, yukarıdaki kayıtlarla desteklenmiş ve teknik olarak düzenli olmalıdır; yetersiz bir yanıt dosyanın incelemeye sevkiyle sonuçlanabilir.
Uyuşmazlık süreçleri için vergi incelemesi ve uyuşmazlık sayfasına bakabilirsiniz.
Bu konudaki hizmet kapsamı: Vergi incelemesi ve uyuşmazlık