Vergi cezaları, inceleme yönetimi ve uyuşmazlık raporlaması
Vergi incelemeleri, izaha davet, uzlaşma ve dava süreçlerinde 3568 s. Kanun m. 2/A-c kapsamında teknik mali analiz.
Süreç adımları
Tebliğ ve süre
E-Tebligatta tebliğ, elektronik adrese ulaştığı günü izleyen 5. günün sonunda yapılmış sayılır. İhbarnamede genel süre 30, ödeme emrinde 15 gündür.
Teknik analiz
VİR veya takdir komisyonu kararı; zamanaşımı, matrah hataları, KDV indirimi ve değerleme hükümleri açısından incelenir.
Yol seçimi
Mali duruma ve tespitlerin niteliğine göre VUK 376 indirimi, uzlaşma veya dava yolu belirlenir.
Rapor ve temsil
Uzlaşma görüşmesine hazırlık yapılır; dava için teknik mali görüş raporu düzenlenir.
İhbarname senaryo karşılaştırması
Bir ihbarnamedeki vergi aslı ve ceza tutarına göre dört olası sonucun ödeme tutarını yan yana gösterir.
VUK 376 indirimi
Ceza yarı indirimli, asıl tam, 30 gün içinde ödeme
375.000,00 TL
Tasarruf: 125.000,00 TL
Tarhiyat sonrası uzlaşma
Yalnızca ceza uzlaşma konusu; oran varsayımdır
350.000,00 TL
Tasarruf: 150.000,00 TL
Dava (kaybedilirse)
Asıl ve cezanın tamamı, ayrıca gecikme faizi
500.000,00 TL
Yargılama giderleri ayrıca doğabilir
Dava (kazanılırsa)
Tarhiyat kaldırılırsa matrah farkı ve cezalar silinir
0,00 TL
Dosyanızın dava açısından değerlendirilmesi için danışın.
VUK 376: vergi ziyaı cezasının yarısı indirilir, vergi aslı ve gecikme faizi tam ödenir. 7524 s. Kanun sonrası uzlaşma yalnızca cezaları kapsar ve uzlaşılan cezaya ayrıca indirim uygulanmaz. Uzlaşma sonucu komisyona bağlıdır; buradaki oran yalnızca örnektir. Gecikme faizi bu hesaba dahil edilmemiştir.
Ödeme emrine karşı dava: 15 gün
Vergi ve cezalara ilişkin genel dava açma süresi ihbarnamenin tebliğinden itibaren 30 gündür. Ancak vadesinde ödenmeyen kamu alacakları için düzenlenen ödeme emrine karşı süre daha kısadır: ödeme emrinin tebliğinden itibaren 15 gün içinde vergi mahkemesinde dava açılabilir (6183 s. Kanun m. 58). Aynı 15 günlük süre içinde borç ödenmez veya mal bildiriminde bulunulmazsa haciz dahil cebri tahsil işlemleri başlayabilir.
- Dava; borcun bulunmadığı, kısmen ödendiği, tecil edildiği veya zamanaşımına uğradığı iddiasıyla açılabilir.
- Kesinleşmiş bir vergiye karşı ödeme emri aşamasında aynı tarhiyat yeniden tartışılamaz; bu nedenle ihbarname aşamasındaki 30 günlük süre ayrıca önemlidir.
- Ödeme emrine karşı açılan dava haksız çıkılırsa takip konusu alacak %10 zamla birlikte tahsil edilir.
Diğer uyuşmazlık hizmetleri
İnceleme tutanakları ve RDK hazırlığı
İnceleme sırasında düzenlenen tutanaklara VUK'a uygun açıklama yazılması ve Rapor Değerlendirme Komisyonu dinlemelerine teknik hazırlık.
SMİYB (sahte belge) ve izaha davet
Gerçek ticari akışın banka, stok, nakliye ve randıman analizleriyle belgelenmesi; VUK 370 kapsamında izaha davet yanıtlarının hazırlanması. Ayrıntılar için SMİYB incelemesinde ispat yazısına bakabilirsiniz.
Teknik mali görüş (uzman mütalaası)
Matrah hatası, envanter dengesi ve muhasebe tekniğine ilişkin, dava dosyasına sunulabilecek yazılı görüş.
Üç yolun ayrıntılı karşılaştırması: İhbarname tebliğ edildi: 30 gün içinde hangi yol seçilmeli? Gecikme zammı tutarını gecikme zammı hesaplama aracıyla bulabilirsiniz.
Sıkça sorulan sorular
VUK 376 indirimi neyi kapsar?
Vergi ziyaı cezasının yarısı indirilir. Vergi aslı ve gecikme faizi indirime konu olmaz; indirimli tutarın 30 gün içinde ödenmesi veya teminat gösterilmesi gerekir.
Uzlaşmada vergi aslı da pazarlık konusu olur mu?
7524 sayılı Kanun’la yapılan değişiklikten sonra uzlaşma yalnızca cezalar için mümkündür; vergi aslı uzlaşma konusu yapılamaz.
Ödeme emrine karşı dava açma süresi nedir?
Ödeme emrinin tebliğinden itibaren 15 gündür (6183 s.K. m. 58). İhbarnamedeki 30 günlük genel süreden daha kısadır ve uzatılamaz.
Dava açarsam ne olur?
Dava açılması tahsilatı durdurur. Dava kazanılırsa matrah farkı ve cezalar silinir; kaybedilirse vergi aslı, cezanın tamamı ve gecikme faizi birlikte ödenir. Bu yüzden karar tespitlerin teknik olarak çürütülebilirliğine göre verilmelidir.