KDV nasıl hesaplanır?
Katma değer vergisi, mal ve hizmet bedeline (matraha) uygulanan bir oranla hesaplanır. KDV hariç bir tutardan yola çıkıyorsanız tutar oranla çarpılır ve bulunan vergi matraha eklenir. KDV dahil bir tutardan yola çıkıyorsanız önce matrah bulunur: tutar (1 + oran) değerine bölünür, aradaki fark KDV'dir. Örneğin %20 oranında KDV dahil tutar 1,20'ye, %10 oranında 1,10'a, %1 oranında 1,01'e bölünür.
Yasal dayanak ve oranlar
Oranlar 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 28. maddesine dayanır ve Cumhurbaşkanı kararıyla belirlenir. Güncel genel oran %20'dir; (II) sayılı listedeki mal ve hizmetlerde %10, (I) sayılı listedeki bazı temel gıda ürünleri gibi teslimlerde %1 uygulanır. Kısmi tevkifat ise aynı Kanun'un 9. maddesi ve KDV Genel Uygulama Tebliği'nin I/C-2.1.3 bölümüne göre yürütülür: hesaplanan KDV'nin belirli bir kısmını satıcı yerine alıcı, sorumlu sıfatıyla KDV-2 beyannamesiyle beyan eder ve öder.
Örnek hesap
KDV hariç 50.000 TL'lik bir hizmet için %20 oranında KDV 10.000 TL, fatura toplamı 60.000 TL'dir. Aynı işlemde 5/10 tevkifat uygulanırsa KDV'nin 5.000 TL'lik kısmı alıcı tarafından beyan edilir; alıcı satıcıya 55.000 TL öder. Ters yönde, KDV dahil 120.000 TL'lik bir faturada matrah 100.000 TL, KDV 20.000 TL'dir.
Hangi işlemde hangi tevkifat oranının uygulanacağını KDV tevkifat oranları listesinde görebilirsiniz. KDV beyannamelerinin son günleri için vergi takvimine bakabilirsiniz.